Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Прежде чем начать вести предпринимательскую деятельность, необходимо определиться с системой налогообложения, чтобы рационально использовать прибыль и не платить лишних налогов. Таких систем для ИП всего 5.

ОСНО (общая) — появляется у предпринимателя автоматически, как только он подал заявление на регистрацию в налоговую. При такой форме налогообложения необходимо платить НДФЛ по ставке 13%, НДС по ставке 20%. Даже если первое время ИП деятельность никакую не ведет, то за 1 отчетный квартал он все равно обязан подать в ИФНС нулевую декларацию по НДС.

Расчет налога на ОСНО сложный, учитываются доходы и расходы, входящий и исходящий НДС. Следует подготовиться к значительным затратам на бухгалтерское обслуживание.

Также ИП на ОСНО уплачивает налог на имущество, которое участвует в производственной деятельности. Рассчитывается исходя из региональных ставок.

ИП — плательщик НДС редкость. Это может быть оправдано специфическим характером деятельности. Например, поставка какого-либо оборудования в крупные торговые сети. И одно из условий работы с этими сетями — обязанность поставщика быть плательщиком НДС.

УСН (упрощенная) — ИП не уплачивает ни НДФЛ, ни НДС. Есть 2 варианта налога при такой системе. Доходы по ставке 6% и доходы минус расходы по ставке 15%. Что выбрать зависит от вида деятельности. При оказании услуг рациональнее применять УСН 6%. При торговле или производстве — УСН 15%. Налоговая отчетность сдается 1 раз в год, при этом необходимо также вести книгу доходов и расходов.

При такой системе налогообложения ИП освобождает свое имущество от уплаты налога, но только в том случае, если это имущество не занесено в специальный региональный реестр.

Чтобы применять УСН, после регистрации есть 30 дней для подачи заявления в налоговую о применении упрощенки. В случае пропуска срока, перейти на эту систему налогообложения получится только в следующем году.

УСН — самая распространенная форма в РФ для ИП. Довольно понятная для предпринимателя и очень удобна для малого или среднего бизнеса.

Патент. Можно применять как самостоятельную систему налогообложения, так и совмещать с другими. Налог уплачивается в сроки и по тарифам, которые предусмотрены налоговым кодексом или региональным законодательством. Чтобы перейти на патентную систему, надо подать заявление и оплатить фиксированную сумму. ИП на патенте освобождено от ведения бухгалтерского учета.

ЕСХН. Это упрощенка для сельхозпроизводителей. Применять могут только те ИП, у которых свыше 70% выручки приходится на продукцию сельского хозяйства. ЕСХН заменяет собой также НДФЛ и НДС. Уплачивается налог 6% с доходов, уменьшенных на расходы. Декларация сдается 1 раз в год.

Налог на профессиональный доход (самозанятые ИП). Подходит только тем, кто не планирует нанимать работников и заниматься посреднической деятельностью. Плюс этого режима в том, что можно не платить страховые взносы. Уплачивается налог 6% от доходов при работе с юрлицами, 4% — с физлицами. Вся отчетность формируется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».

У индивидуальных предпринимателей есть право получить налоговые каникулы. В этот период не платится налог при упрощенке и на патенте. Льготу по ставке 0% можно применять только 2 года с момента регистрации. Вводят налоговые каникулы региональные власти. Они же устанавливают виды деятельности и другие условия предоставления этих каникул.

Из всех систем налогообложения наиболее оптимальным для ИП является УСН и патент.  Какую из них выбрать зависит от вида предпринимательской деятельности и от региона.